Das neue DBA zwischen Deutschland und China wurde in Deutschland am 29.12.2015 durch Verkündung im Bundesgesetzblatt (BGBl.II 2015, S. 1647) ratifiziert. The year 2020 challenged businesses around the world with the early breakout of the pandemic. dazu Punkt 4 und 5), besteht für das deutsche Unternehmen die Möglichkeit, die abgezogene Quellensteuer – vereinfacht ausgedrückt – bei der deutschen Steuer anzurechnen. Derartiges Einkommen beinhaltet: Einkommen generiert durch Güterhandel, Dienstleistungen, Eigentumstransfer, Dividende und Profitverteilung; Kapitalinvestitionen, Zinsen, Vermietung, oder Lizenzgebühren, sowie jegliches generiertes Einkommen, welches nicht diesen Kategorien zugehört. Post was not sent - check your email addresses! Die spanische Quellensteuer beträgt sonst 19 %, z.B. Diese Dienstleistungen sind in der Regel steuerpflichtig (Quellensteuer) – der effektive Einsatz der maßgeblichen DBA vermag diese Bürde jedoch zu halbieren. Wäre es unter Umständen möglich, dass sie mal drüberschauen könnten ? Anrechenbare ausländische Quellensteuer 2019. Nicht ansässige Unternehmen mit oder ohne Niederlassung, oder Örtlichkeit in China, ebenso wie Unternehmen, welche ihr Einkommen nicht direkt mit solchen Niederlassungen oder Örtlichkeiten verbinden, zahlen eine Gesellschaftssteuer auf ihr in China erzeugtes Einkommen. Auf die Herstellung und den Import bestimmter Luxusgüter (wie z.B. VAT wird beim Verkauf von Waren und der Erbringung bestimmter Dienstleistungen, wie z. Haben Sie manchmal Probleme mit chinesischen Buchhaltungs-, oder Wirtschaftsbegriffen? Januar 2017 in Kraft. Kaufverträge oder Kreditverträge) wird bei Vertragsabschluss eine Stempelsteuer fällig. Insbesondere ist zu klären, wie die korrekte umsatzsteuerliche Behandlung der grenzüberschreitenden Leistungen aussieht. November  – In China wird die Quellensteuer auf im Ausland ansässige Firmen erhoben, die Dienstleistungen an Unternehmen in China anbieten. Das gilt, außer es ist ausdrücklich anderweitig in einem Steuerabkommen mit einer betroffenen Regierung festgelegt. In China gibt es zwei wesentliche Steuern, die an den Umsatz anknüpfen: die chinesische USt (VAT) und die Business Tax . Ab dem 01.04.2019 umfasst die Umsatzsteuer insgesamt vier verschiedene Sätze: 13 %, 9 %, 6 % und 0 %. Januar 2008 wird dieser Steuersatz ebenfalls auf Dividenden, welche in China ansässige an nicht-ansässige Unternehmen ausbezahlen, angewendet. Bei natürlichen Personen richtet sich die Ansässigkeit in erster Linie nach dem Wohnsitz. Ist der Steuersatz niedriger als 10 Prozent, wird der Steuersatz gemäß dem Abkommen übernommen. Berechnung der Steuerpflicht: zu zahlende Quellensteuer = steuerbares Einkommen x Steuersatz. Abteilung für Betriebliches Rechnungswesen, Dezan Shira & Associates, Chinas Handelsüberschuss nimmt zu, der Yuan steigt weiter an, Verkauf und Vertrieb in China ohne rechtliche Vertretung (1/5), Dezan Shira & Associates' Service Brochure, Annual Audit and Compliance in China: Prepare for 2021, Restructuring Your China Business to Outperform in the New Normal, Optimizing Your China Accounting and HR Processing with Cloud Technology, Opportunities for Foreign Investors in China’s Service Industries After COVID-19, Operating Your China Business During a Crisis and Contagious Disease Outbreaks, Steuerrate                                                           Land (Region), Georgien (wenn der wirtschaftlich Berechtigte direkt oder indirekt mindestens 50 Prozent des Kapitals an dem Unternehmen hält, Dividenden auszahlt, und die Gesamteinlage nicht weniger als Euro 2 Millionen beträgt), Kuwait, Mongolei, Mauritius, Slowenien, Jamaika, Sudan, Laos, Südafrika, Kroatien, Mazedonien, Seychellen, Serbien, Barbados, Oman, Bahrain, Saudi Arabien, Brunei und Mexiko, 5 Prozent (mit mindestens 10 Prozent direkt am Gesamtkapital des Unternehmens beteiligt, das die Dividende abgibt), Venezuela, Georgien (Anlagen am Unternehmen, welches die Dividenden abgibt, ist nicht weniger als Euro 100.000; 10 Prozent der Brutto-Dividende, wenn der wirtschaftlich Berechtigte mit weniger als 10 Prozent des Gesamtkapitals direkt am Unternehmen, das die Dividende abgibt, beteiligt ist), 5 Prozent (mit mindestens 25 Prozent direkt am Gesamtkapital des Unternehmen beteiligt, das die Dividende abgibt), Algerien, Luxemburg, Korea, Ukraine, Armenien, Island, Litauen, Lettland, Estland, Irland, Moldawien, Kuba, Trinidad and Tobago,  Hong Kong,  Griechenland, Singapur (10 Prozent der Brutto-Dividende, wenn der wirtschaftlich Berechtigte mit weniger als 25 Prozent des Gesamtkapitals direkt am Unternehmen, das die Dividende abgibt, beteiligt ist), 7 Prozent (mit mindestens 25 Prozent direkt am Gesamtkapital des Unternehmens beteiligt, das die Dividenden abgibt), Österreich (10 Prozent der Brutto-Dividende, wenn der wirtschaftlich Berechtigte mit weniger als 25 Prozent des Gesamtkapitals direkt am Unternehmen, das die Dividende abgibt, beteiligt ist), Alle anderen Länder und Regionen, welche zuvor nicht aufgeführt wurden. Bitte verwenden Sie eine E-mail adresse, die der Domain Ihres Midgliedsaccounts entspricht. Die folgenden Ausführungen geben einen Überblick über die Grundzüge der umsatzsteuerlichen Behandlung von Dienstleistungen, die an unternehmerische Leistungsempfänger erbracht werden (B2B) aus Sicht eines in Deutschland ansässigen Leistenden. Juni 2016 trat allerdings ein einheitliches Steuersystem in Kraft, welches für chinesische und ausländische Unternehmen gleichermaßen gilt und freien und fairen Wettbewerb gewährleisten soll. Dienstleistungen fielen bis 2012 unter die BT (Business Tax). 2012 wurde das Steuersystem reformiert und seitdem fallen immer mehr Dienstleistungen auch unter die VAT. Das Einreichen von Verträgen war bis dato ein notwendiger Schritt während des Verfahrens zur Ermittlung der Quellensteuer auf Einkommen nicht ansässiger Unternehmen. Soweit zwischen Deutschland und dem betreffenden ausländischen Staat kein Doppelbesteuerungsabkommen existiert (vgl. Das Land berechnet 12,8%, es sind auch 12,8% anrechenbar. aus Dividendenzahlungen. Dezember 2017 treten Neuerungen zur Quellensteuer auf Einkommen von nicht in China ansässigen Unternehmen in Kraft, die von der China State Administration of Taxation veröffentlicht wurden. In China wird die Quellensteuer von im Ausland ansässigen Firmen erhoben, die Dienstleistungen an Unternehmen in China erbringen. Die Quellensteuer fällt an für Unternehmen mit Sitz im Ausland, die Einkünfte aus chinesischen Quellen erhalten (Lizenzgebühren, Zinsen und Dividenden). 2 DBA China neu). impuesto sobre la renta (Einkommen- und Körperschaftsteuer einschließlich Zuschlag), impuesto complementario des remesas (Zuschlag zur Einkommen- und Körperschaftsteuer bei Mittelabflüssen ins Ausland) retencion en la fuente (Quellensteuer auf Dividenden, Zinsen, Lizenzen und technische Dienstleistungen) 28.11.2017 (GTAI) Zum 1. Quellensteuer auf Dividendenerträge ausländischer Aktien. Sie gewinnen Rechtssicherheit in Fragestellungen rund um die Quellenbesteuerung in der Volksrepublik China.Sie erhalten fundiertes Spezialwissen zu der sicheren Abwicklung von Leistungs- und Lieferbeziehungen nach China.Sie profitieren von individueller Hilfestellung für Ihre konkreten Fälle. Das neue Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Deutschland und China trat zum 1. Ist der Steuersatz in einem solchen Abkommen höher als 10 Prozent, werden 10 Prozent der Dividende, gemäß den aktuell geltenden Regeln übernommen. Länder legen Quellensteuer selbst fest Jeder Quellenstaat legt den Quellensteuersatz auf Kapitalerträge selbst fest. Businesses across China were disrupted early this year due to the novel Covid-19 outbreak. Kosmetik, Schmuck, Kraftfahrzeuge, Alkohol und Zigaretten) wird in China eine Verbrauchssteuer erhoben. Leistungspreis. » Folgen Sie uns auf Twitter, IHK-Service-Center-Adresse:IHK Frankfurt am MainSchillerstr. Von der Abteilung für Betriebliches Rechnungswesen, Dezan Shira & Associates. Diese betreffen die Steuernummer des Steuerpflichtigen, und die Quellensteuer für Gebietsansässige und Gebietsfremde auf der Grundlage ihrer Gehälter und anderer Einkommensquellen. Seit dem 01.04.2019 umfasst die Mehrwertsteuer vier verschiedene Sätze: 13 %, 9 %, 6 % und 0 %. Notify me of follow-up comments by email. Für den Fall, dass dies nicht getan wird, oder dass ein inkorrekter Betrag von Ihrer Rechnung abgezogen wird, wird die in China – nicht die in Übersee – ansässige Entität von den chinesischen Steuerbehörden für diese Verfehlung belangt. Wie in Deutschland auch, ist Voraussetzung für den Vorsteuerabzug die Ausweisung der VAT auf dem Beleg. Click to share on Facebook (Opens in new window), Click to share on LinkedIn (Opens in new window), Click to share on Twitter (Opens in new window), Click to share on Reddit (Opens in new window), Click to email this to a friend (Opens in new window). Ihr Klient ist dafür verantwortlich die Steuer an die Behörden abzuführen. 1160313 Frankfurt am MainBeratung und InformationTelefon: 069 2197-1280E-Mail-Nachricht schreibenoder Fax: 069 2197-1424, Banken, Versicherungen und Finanzdienstleister, Bundesförderprogramm: Ausbildungsplätze sichern, IHK Impuls – Direkt und digital mitgestalten, Daten und Fakten zur deutsch-chinesischen Wirt­schaft, BUSINESS HACKS - Wissensinfusion für Ihr Business, Warum China für Frankfurt und seine Unternehmen wichtig ist - #4, Verkauf von Waren, Verarbeitung, Reparatur- und Ersatzleistungen, Einfuhr von Waren, Business- oder Finanzleasing für Sachvermögen: 13 %, Verkehrs- und Transportdienstleistungen, Postdienstleistungen, Basistelekommunikation, Baugewerbe, Immobilienleasing, Immobilienverkäufe, Übertragung von Landnutzungsrechten und Verkauf oder Import von Agrarprodukten: 9 %, Verkauf von immateriellen Vermögenswerten (außer Landnutzungsrechten): 6 %, Der Rest: Der Steuersatz für Waren beträgt  13 % und der für Dienstleistungen 6 %, Kleine Gewerbe: 3% (sofern nicht anders angegeben). Wichtig: Für die Leistungserbringung an Privatpersonen gelten andere Regeln, die nicht Gegenstand dieser Information sind. In Schweden fällt keine Quellensteuer auf Zinszahlungen an. Das bedeutet, dass die Zurückhaltungspflicht dann eintritt, wenn derartiges Einkommen überwiesen oder vom Zahlenden als Kosten beziehungsweise Ausgaben zurückgestellt werden. Dienstleistungen, einschließlich Beratungsdienstleistungen, durch ein Unternehmen durch Angestellte oder sonstigem für diesen Zweck verpflichteten Personal. Die folgenden Ausführungen geben einen Überblick über die Grundzüge der umsatzsteuerlichen Behandlung von Dienstleistungen, die an unternehmerische Leistungsempfänger erbracht werden (B2B) aus Sicht eines in Deutschland ansässigen Leistenden.Wichtig: Für die Leistungserbringung an Privatpersonen gelten andere Regeln, die nicht Gegenstand dieser Information sind. Die Einkommenssteuer auf Einkommen, welches von nicht ansässigen Unternehmen stammt, wird an der Quelle zurückgehalten, und die zahlende Partei wird zum Zurückhaltungsbeauftragten. Einem großen Anteil ausländischer Unternehmen, die ohne rechtliche Vertretung in China  operieren, ist es aus diesem Grund nicht möglich den gesamten Brutto-Betrag, welcher gemäß Abrechnung von der chinesischen Partei verlangt wird, einzuholen. Your email address will not be published. Die erste Kategorie besteht aus den direkten Steuern, also Einkommensteuer und Körperschaftssteuer. Wird die Bezahlung der Quellensteuer und Gewerbesteuer von der zahlenden Partei übernommen, sollte der Betrag hochgerechnet werden bis das steuerbare Einkommen erreicht wird. Sorry, your blog cannot share posts by email. https://www.estv.admin.ch/content/estv/de/home/internationales-steuerrecht/fachinformationen/quellensteuer-nach-dba/auslaendische-quellensteuern-pro-land.html and grow their operations. Zusätzlich gibt es einige Dienstleistungen die entweder mit einer VAT von 0% besteuert werden, oder sogar von der Steuer befreit sind. Weitere Informationen finden Sie hier. Kann dieser Mittelpunkt nicht bestimmt werden, gilt sie in jenem Staat als ansässig, in dem sie den gewöhnlichen Aufenthalt hat. Dienstleistungen sollen künftig im jeweiligen Ausland besteuert werden, wenn sie mehr als 183 Tage dauern. QUELLENSTEUERN | Technische Dienstleistungen im UN-Musterabkommen 13.04.2017 Die Besteuerung technischer Dienstleistungen führt immer wieder zu Konflikten. Zum 1. Die einheimischen Behörden werden diese Beträge entsprechend besteuern. Die letzte Kategorie sind die Zollgebühren. In Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) werden Einkünfte aus technischen Dienstleistungen häufig als Unternehmensgewinne eingestuft. Für im Ausland bezahlte Dividenden wird keine Gewerbesteuer erhoben. Seit dem Jahr 2016 wurde die Business Tax vollkommen abgeschafft. Die detaillierten Sätze sind: Von der Mehrwertsteuer befreit sind unter anderem unmittelbar vom Landwirt vertriebene Agrarerzeugnisse, Verhütungsmittel, in bestimmten Fällen importierte Werkzeuge, Forschungsausrüstung und gebrauchte Waren. Für die Dividende, Zinsen, und für die durch Miete oder Lizenzen generierte Einkommen ist der zu steuerbare Betrag der Brutto-Betrag, welcher vor Steuerabzügen, einschließlich Gewerbesteuer, überwiesen wird. Der Einbehaltungs­pflichtige hatte die Vertragsanmeldung bei der zuständigen Steuerbehörde innerhalb von 30 Tagen nach Unterzeichnung des Vertrags einzureichen, sofern mit dem Vertrag Quellensteuer auf Einkommensteuern zusammenhängt. Das Abkommen gilt für (natürliche und juristische) Personen, die entweder in Österreich oder in China oder in beiden Vertragsstaaten ansässig sind. Quelle: Germany Trade and Invest, AHK China, PWC, Roedl & Partner, Warum China für Frankfurt und seine Unternehmen wichtig ist, Börse für Ausbildungsplätze und Praktika, Substanz in jeder Rubrik: Der IHK-Newsletter, » Daumen hoch auf Facebook Previous Article « Chinas Handelsüberschuss nimmt zu, der Yuan steigt weiter an, Next Article Verkauf und Vertrieb in China ohne rechtliche Vertretung (1/5) ». Lange Zeit wurde das chinesische Steuerrecht von der Zentralregierung als Instrument zur Förderung und Beeinflussung ausländischer Investitionen genutzt. Die einheimischen Behörden werden diese Beträge entsprechend besteuern. Das DBA ist ab dem 1.1.2017 anzuwenden (Art. Als Vorsteuerabzug kann die gezahlte oder noch zu zahlende Mehrwertsteuer der betroffenen Waren abgezogen werden. Im Bundesgesetzblatt II vom 25.08.2016 (BGBl. Die VAT (Value added Tax), deutsches Äquivalent zur Mehrwertsteuer, wird in China auf die Transaktionen von Waren und Anlagen entrichtet. Noch gilt eine 6-Monate-Regelung, die insofern unbefriedigend ist, als in China angefangene Monate als volle Monate gezählt werden. Die alte Regelung sieht vor, dass Dienstleistungen, die mehr als 6 Monate andauern, zu einer Besteuerung in der Volksrepublik China … Das neue Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Deutschland und China trat zum 1. Zinszahlungen unterliegen z.B. im Rahmen meine Diplomarbeit über das Steuerrecht Chinas, habe ich bisher 8 Seiten verfasst. Bei vielen Transaktionen (z.B. chinesischen Tochterfirmen) in China erbringen. Dieser Beauftragte hält die Steuern zurück, welche auf jede Zahlung anfallen, welche zur Zeit der Zahlung anfallen, oder welche zum vereinbarten Zahlungsdatum anfallen. Die Liste bietet Ihnen neben dem deutschen Begriff, die Übersetzung ins Pinyin und ins Englische sowie die chinesischen Schriftzeichen. Our subscription service offers regular regulatory updates, Anrechenbarkeit der Quellensteuer von Staaten, mit denen Deutschland ein Doppelbesteuerungsabkommen abgeschlossen hat. Die Quellensteuer ist eine so genannte Abzugsteuer und wird bei Zins- und Dividendenzahlungen ausländischer Banken bzw. Regelmäßig haftet er für einen unterbliebenen oder zu geringen Einbehalt. Es ist somit kein Nachweis erforderlich. Lesen Sie mehr über die Änderungen im chinesischen IIT-Gesetz: Ankündigung von Chinas IIT-Sonderabzügen für 2019. Your email address will not be published. Einer der wichtigsten Unterschiede zwischen der VAT und der BT war die Vorsteuerabzugsfähigkeit der VAT. Im Allgemeinen werden 17% VAT auf das Entgelt mit der Möglichkeit eines Vorsteuerabzugs erhoben. Allerdings sind im Falle der chinesischen Freihandelsabkommen , die Rechts- und Steuerberatungsprofessionen effektiv … Fakturierte Umsätze werden effektiv als „Einkommen aus China“ angesehen, wenn Firmen, die außerhalb Chinas ansässig sind, Dienstleistungen an Kunden (inkl. ... Unternehmen errichten eine Zwischenholdingstruktur in Hongkong, um beispielsweise die hohe Quellensteuerbelastung in China … Die Höhe variiert je nach Art des Dokuments und der Transaktion zwischen 0,03 und 0,1 Prozent. einer Quellensteuer von 10 Prozent. Das Steuersystem in China umfasst im Wesentlichen vier Kategorien. » Viele Fotos auf Instagram Steuergesetzgebung II 2016, S. 1005) wurde das Inkrafttreten des DBA-China zum 06.04.2016 verkündet, das bisherige DBA-China ist mit Ablauf des 05.04.2016 außer Kraft getreten. Required fields are marked *. Seit dem 1. Hierbei fällt in der Regel eine Mehrwertsteuer (Value Added Tax, VAT) an. Bestehen in beiden Staaten Wohnsitze, dann ist die natürliche Person dort ansässig, wo sie den Mittelpunkt der Lebensinteressen hat. Sie betreffen insbesondere den Zeitpunkt der Besteuerung von Einnahmen wie aus Dividenden, Lizenzgebühren und Zinsen. Nachdem es laut einer Verlautbarung der zuständigen Behörden in China zwischenzeitlich auch in China umgesetzt wurde, tritt es am 5.4.2016 in Kraft. Reformen und eine komplette Öffnung der In diesem Bereich haben sich zwei grundsätzliche und leider widersprüchliche Meinungen herausgebildet. ... abweichend von der Grundregel in China steuerbar. Dienstleistungen fielen bis 2012 unter die BT (Business Tax). Kleinunternehmen mit einem monatlichen Umsatz von bis zu 30.000 RMB sind von der umsatzsteuerlichen Registrierung befreit. Doppelbesteuerungsabkommen. Dabei handelt es sich meist um den Export von Dienstleistungen aus China wie internationale Transportdienstleistungen sowie Forschungs- und Entwicklungsleistungen für ausländische Rechtspersonen. Da trotz entrichteter Quellensteuer auch der deutsche Fiskus seine Abgeltungssteuer auf Zinsen und Dividenden einfordert, stellt sich sofort die Frage nach möglichen Doppelbelastungen für Sparer. Stay Ahead of the curve in Emerging Asia. B. Reparaturen, erhoben. Für angemeldete Nutzer bieten wir nun eine kostenlose Übersetzungsliste der wichtigsten Buchhaltungs- und Wirtschaftsbegriffe zum Herunterladen an. Das DBA ist gem. Zur zweiten Kategorie, den indirekten Steuern gehören die Mehrwertsteuer und die Verbrauchssteuer. Eigentlich sollte Quellensteuer bei Kapitalerträgen in Frankreich kein Problem sein. Exportierte Waren unterliegen einem Nullsteuersatz. Die Quellensteuer für nicht besteuerte in China ansässige Unternehmen für passives Einkommen beträgt gemäß den geltenden Gesetzen für Gesellschaftssteuern 20 Prozent. Der Empfänger ausländischer Dienstleistungen kann verpflichtet sein, Steuern für Rechnungen des ausländischen Dienstleisters einzubehalten, anzumelden und abzuführen (sog. China hat seine Richtlinien und Abläufe bezüglich der Quellensteuer von nicht besteuerten ansässigen Unternehmen für deren in China generiertes Einkommen verschärft. Hat die Perso… Steuerpflichtig sind alle Unternehmen und Einzelpersonen, die in China im Bereich Verkauf oder Import von Waren oder der Erbringung von Processing-, Reparatur- oder Instandhaltungsdienstleistungen tätig sind, unabhängig von ihrer Nationalität. Der Steuersatz variiert zwischen 5% und 45%. Exportprodukte sind davon ausgenommen. The nature of this ... Dezan Shira & Associates helps Allerdings ziehen die meisten Banken 30% Quellensteuer auf Dividenden ein, aus Sicherheitsgründen, da nicht direkt zu Beginn nachzuweisen ist, dass es sich um deutsche Privatanleger handelt. businesses establish, maintain, PDF, 459KB, Datei ist barrierefrei⁄barrierearm. Einkommen, welches anders generiert wurde, wird gemäß den Ansätzen, die in den zwei obenstehenden Einträgen erläutert wurden, berechnet. Leider bin ich mir bei dem Thema nicht so sicher, von daher wäre ein Feedback hinsichtlich der Richtigkeit eine sehr große Hilfe. Bemessungsgrundlage der Mehrwertbesteuerung ist der Waren- bzw. Dienstleistungen sind in China grundsätzlich steuerpflichtig, wenn die leistungsempfangende Person oder die leistungserbringende Person den Sitz in China hat. Der Steuer-zahler muss bei Verträgen selbst den steuerpflichtigen Betrag ausrechnen und die Wertmarken auf dem Dokument anbringen. Firmen direkt an der Quelle, also im Ausland, einbehalten und abgeführt. Quellensteuer fällt auch an, wenn ein deutscher Anleger in einen Fonds investiert hat, der ausländische Aktien enthält. Bis zu einem Betrag von 1.500 Euro pro Jahr sind Kapitalerträge jedoch von der Steuer befreit. Bei Fragen zu Wirtschaftsthemen, Steuern, Buchhaltung und Unternehmensgründungen in China kontaktieren Sie bitte Herrn Richard Hoffmann (Richard.Hoffmann@dezshira.com), Herrn Olaf Griese (Olaf.Griese@dezshira.com), oder Herrn Fabian Knopf (Fabian.Knopf@dezshira.com) von der Beratungsfirma Dezan Shira & Associates.