Das Steuersystem in China umfasst im Wesentlichen vier Kategorien. Das Land berechnet 12,8%, es sind auch 12,8% anrechenbar. The year 2020 challenged businesses around the world with the early breakout of the pandemic. Das Abkommen gilt für (natürliche und juristische) Personen, die entweder in Österreich oder in China oder in beiden Vertragsstaaten ansässig sind. Allerdings ziehen die meisten Banken 30% Quellensteuer auf Dividenden ein, aus Sicherheitsgründen, da nicht direkt zu Beginn nachzuweisen ist, dass es sich um deutsche Privatanleger handelt. Die Einkommenssteuer auf Einkommen, welches von nicht ansässigen Unternehmen stammt, wird an der Quelle zurückgehalten, und die zahlende Partei wird zum Zurückhaltungsbeauftragten. Zinszahlungen unterliegen z.B. Einer der wichtigsten Unterschiede zwischen der VAT und der BT war die Vorsteuerabzugsfähigkeit der VAT. » Viele Fotos auf Instagram Gegenstand des Rechtsstreits war insbesondere die Ermittlung, ob die Quellensteuer in der Situation fällig ist, wenn sie sich auf die Vergütung für die vollständig außerhalb Polens erbrachten Dienstleistungen bezieht. chinesischen Tochterfirmen) in China erbringen. Bei natürlichen Personen richtet sich die Ansässigkeit in erster Linie nach dem Wohnsitz. QUELLENSTEUERN | Technische Dienstleistungen im UN-Musterabkommen 13.04.2017 Die Besteuerung technischer Dienstleistungen führt immer wieder zu Konflikten. Anrechenbarkeit der Quellensteuer von Staaten, mit denen Deutschland ein Doppelbesteuerungsabkommen abgeschlossen hat. In Schweden fällt keine Quellensteuer auf Zinszahlungen an. Das DBA ist ab dem 1.1.2017 anzuwenden (Art. Zusätzlich gibt es einige Dienstleistungen die entweder mit einer VAT von 0% besteuert werden, oder sogar von der Steuer befreit sind. Die detaillierten Sätze sind: Von der Mehrwertsteuer befreit sind unter anderem unmittelbar vom Landwirt vertriebene Agrarerzeugnisse, Verhütungsmittel, in bestimmten Fällen importierte Werkzeuge, Forschungsausrüstung und gebrauchte Waren. 32 Abs. » Folgen Sie uns auf Twitter, IHK-Service-Center-Adresse:IHK Frankfurt am MainSchillerstr. Wie in Deutschland auch, ist Voraussetzung für den Vorsteuerabzug die Ausweisung der VAT auf dem Beleg. Hierbei fällt in der Regel eine Mehrwertsteuer (Value Added Tax, VAT) an. Der Empfänger ausländischer Dienstleistungen kann verpflichtet sein, Steuern für Rechnungen des ausländischen Dienstleisters einzubehalten, anzumelden und abzuführen (sog. Quelle: Germany Trade and Invest, AHK China, PWC, Roedl & Partner, Warum China für Frankfurt und seine Unternehmen wichtig ist, Börse für Ausbildungsplätze und Praktika, Substanz in jeder Rubrik: Der IHK-Newsletter, » Daumen hoch auf Facebook 2 erstmals ab dem 01.01.2017 anzuwenden. Leider bin ich mir bei dem Thema nicht so sicher, von daher wäre ein Feedback hinsichtlich der Richtigkeit eine sehr große Hilfe. Lange Zeit wurde das chinesische Steuerrecht von der Zentralregierung als Instrument zur Förderung und Beeinflussung ausländischer Investitionen genutzt. Der Steuer-zahler muss bei Verträgen selbst den steuerpflichtigen Betrag ausrechnen und die Wertmarken auf dem Dokument anbringen. Your email address will not be published. Bestehen in beiden Staaten Wohnsitze, dann ist die natürliche Person dort ansässig, wo sie den Mittelpunkt der Lebensinteressen hat. Haben Sie manchmal Probleme mit chinesischen Buchhaltungs-, oder Wirtschaftsbegriffen? Die letzte Kategorie sind die Zollgebühren. Durch Eigentumsübertragung generiertes steuerbares Einkommen wird über die Differenz des Gesamteinkommens des Transfers und des Netto-Werts des Eigentums ermittelt. Das bedeutet, dass die Zurückhaltungspflicht dann eintritt, wenn derartiges Einkommen überwiesen oder vom Zahlenden als Kosten beziehungsweise Ausgaben zurückgestellt werden. Die erste Kategorie besteht aus den direkten Steuern, also Einkommensteuer und Körperschaftssteuer. Ihr Klient ist dafür verantwortlich die Steuer an die Behörden abzuführen. In diesem Bereich haben sich zwei grundsätzliche und leider widersprüchliche Meinungen herausgebildet. Our subscription service offers regular regulatory updates, https://www.estv.admin.ch/content/estv/de/home/internationales-steuerrecht/fachinformationen/quellensteuer-nach-dba/auslaendische-quellensteuern-pro-land.html Wäre es unter Umständen möglich, dass sie mal drüberschauen könnten ? Meist ist auch keine Freistellung der Erträge mittels Freistellungsauftrag möglich. Die Höhe der VAT ist abhängig von der … Juni 2016 trat allerdings ein einheitliches Steuersystem in Kraft, welches für chinesische und ausländische Unternehmen gleichermaßen gilt und freien und fairen Wettbewerb gewährleisten soll. Firmen direkt an der Quelle, also im Ausland, einbehalten und abgeführt. Diese Dienstleistungen sind in der Regel steuerpflichtig (Quellensteuer) – der effektive Einsatz der maßgeblichen DBA vermag diese Bürde jedoch zu halbieren. Quellensteuer in Schweden. Die Quellensteuer für nicht besteuerte in China ansässige Unternehmen für passives Einkommen beträgt gemäß den geltenden Gesetzen für Gesellschaftssteuern 20 Prozent. Das neue Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Deutschland und China trat zum 1. Im Bundesgesetzblatt II vom 25.08.2016 (BGBl. Exportierte Waren unterliegen einem Nullsteuersatz. Für den Fall, dass dies nicht getan wird, oder dass ein inkorrekter Betrag von Ihrer Rechnung abgezogen wird, wird die in China – nicht die in Übersee – ansässige Entität von den chinesischen Steuerbehörden für diese Verfehlung belangt. Noch gilt eine 6-Monate-Regelung, die insofern unbefriedigend ist, als in China angefangene Monate als volle Monate gezählt werden. Previous Article « Chinas Handelsüberschuss nimmt zu, der Yuan steigt weiter an, Next Article Verkauf und Vertrieb in China ohne rechtliche Vertretung (1/5) ». 4 China Compass Winter 2017/2018 Investition und Finanzierung ZEW-PwC-Wirtschaftsbarometer China: Zuversicht trotz Einschränkungen ungebrochen Als Xi Jinping im Herbst 2012 Präsident der Volks-republik China wurde, weckte das große Hoffnungen bei den meisten Vertretern der europäischen Wirt-schaft. Einem großen Anteil ausländischer Unternehmen, die ohne rechtliche Vertretung in China  operieren, ist es aus diesem Grund nicht möglich den gesamten Brutto-Betrag, welcher gemäß Abrechnung von der chinesischen Partei verlangt wird, einzuholen. Art. Your email address will not be published. Die Liste bietet Ihnen neben dem deutschen Begriff, die Übersetzung ins Pinyin und ins Englische sowie die chinesischen Schriftzeichen. Allerdings sind im Falle der chinesischen Freihandelsabkommen , die Rechts- und Steuerberatungsprofessionen effektiv … im Rahmen meine Diplomarbeit über das Steuerrecht Chinas, habe ich bisher 8 Seiten verfasst. Zinszahlungen unterliegen z.B. Dienstleistungen fielen bis 2012 unter die BT (Business Tax). Dienstleistungen sind in China grundsätzlich steuerpflichtig, wenn die leistungsempfangende Person oder die leistungserbringende Person den Sitz in China hat. aus Dienstleistungen und Handel ebenso wie Anrechnungen aufgrund des Doppelbesteuerungsabkommens werden von der Neuregelung nicht umfasst. ... abweichend von der Grundregel in China steuerbar. Bis zu einem Betrag von 1.500 Euro pro Jahr sind Kapitalerträge jedoch von der Steuer befreit. Die einheimischen Behörden werden diese Beträge entsprechend besteuern. Stay Ahead of the curve in Emerging Asia. Von der Abteilung für Betriebliches Rechnungswesen, Dezan Shira & Associates. Seit dem 01.04.2019 umfasst die Mehrwertsteuer vier verschiedene Sätze: 13 %, 9 %, 6 % und 0 %. Diese Steuern werden von Ihrem Klienten in China zurückgehalten und von Ihrer Brutto-Abrechnung abgezogen. Ich hoffe, sie könnten mich kurz ein wenig unterstützen, worüber ich mich wirklich sehr freuen würde. Regelmäßig haftet er für einen unterbliebenen oder zu geringen Einbehalt. 17. Januar 2017 in Kraft. Lesen Sie mehr über die Änderungen im chinesischen IIT-Gesetz: Ankündigung von Chinas IIT-Sonderabzügen für 2019. Berechnung der Steuerpflicht: zu zahlende Quellensteuer = steuerbares Einkommen x Steuersatz. Das neue Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Deutschland und China trat zum 1. In Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) werden Einkünfte aus technischen Dienstleistungen häufig als Unternehmensgewinne eingestuft. China hat seine Richtlinien und Abläufe bezüglich der Quellensteuer von nicht besteuerten ansässigen Unternehmen für deren in China generiertes Einkommen verschärft. Im Allgemeinen werden 17% VAT auf das Entgelt mit der Möglichkeit eines Vorsteuerabzugs erhoben. Quellensteuer fällt auch an, wenn ein deutscher Anleger in einen Fonds investiert hat, der ausländische Aktien enthält. Fakturierte Umsätze werden effektiv als „Einkommen aus China“ angesehen, wenn Firmen, die außerhalb Chinas ansässig sind, Dienstleistungen an Kunden (inkl. Dieser Beauftragte hält die Steuern zurück, welche auf jede Zahlung anfallen, welche zur Zeit der Zahlung anfallen, oder welche zum vereinbarten Zahlungsdatum anfallen. Rechnungen werden effektiv als „Einkommen aus China“ angesehen, wenn Firmen, die außerhalb Chinas ansässig sind, Dienstleistungen an Klienten in China verkaufen (chinesische Tochterfirmen eingeschlossen). Zur zweiten Kategorie, den indirekten Steuern gehören die Mehrwertsteuer und die Verbrauchssteuer. einer Quellensteuer von 10 Prozent. Alle Dienstleistungen fallen jetzt unter die VAT. B. Reparaturen, erhoben. Diese beträgt in China abhängig von der Art der Zins- bzw. Die Bekanntmachung hebt die Verpflichtung zur Vertrags­anmeldung auf, ebenso die Vorschrift, dass St… businesses establish, maintain, Notify me of follow-up comments by email. Nicht ansässige Unternehmen mit oder ohne Niederlassung, oder Örtlichkeit in China, ebenso wie Unternehmen, welche ihr Einkommen nicht direkt mit solchen Niederlassungen oder Örtlichkeiten verbinden, zahlen eine Gesellschaftssteuer auf ihr in China erzeugtes Einkommen. Soweit zwischen Deutschland und dem betreffenden ausländischen Staat kein Doppelbesteuerungsabkommen existiert (vgl. In China wird die Quellensteuer von im Ausland ansässigen Firmen erhoben, die Dienstleistungen an Unternehmen in China erbringen. 2012 wurde das Steuersystem reformiert und seitdem fallen immer mehr Dienstleistungen auch unter die VAT. Kaufverträge oder Kreditverträge) wird bei Vertragsabschluss eine Stempelsteuer fällig. PDF, 459KB, Datei ist barrierefrei⁄barrierearm. Hat die Perso… Steuerpflichtig sind alle Unternehmen und Einzelpersonen, die in China im Bereich Verkauf oder Import von Waren oder der Erbringung von Processing-, Reparatur- oder Instandhaltungsdienstleistungen tätig sind, unabhängig von ihrer Nationalität. Insbesondere ist zu klären, wie die korrekte umsatzsteuerliche Behandlung der grenzüberschreitenden Leistungen aussieht. Quellensteuern). Bei vielen Transaktionen (z.B. Das DBA ist gem. Keinem Vorsteuerabzug unterliegen unter anderem Waren nicht steuerbarer oder steuerbefreiter Lieferungen sowie der Geschäftssteuer unterfallende Leistungen. Dabei handelt es sich meist um den Export von Dienstleistungen aus China wie internationale Transportdienstleistungen sowie Forschungs- und Entwicklungsleistungen für ausländische Rechtspersonen. Die Quellensteuer fällt an für Unternehmen mit Sitz im Ausland, die Einkünfte aus chinesischen Quellen erhalten (Lizenzgebühren, Zinsen und Dividenden). Für im Ausland bezahlte Dividenden wird keine Gewerbesteuer erhoben. Dienstleistungen fielen bis 2012 unter die BT (Business Tax). Diese betreffen die Steuernummer des Steuerpflichtigen, und die Quellensteuer für Gebietsansässige und Gebietsfremde auf der Grundlage ihrer Gehälter und anderer Einkommensquellen. Businesses across China were disrupted early this year due to the novel Covid-19 outbreak. Quellensteuer auf Dividendenerträge ausländischer Aktien. Die spanische Quellensteuer beträgt sonst 19 %, z.B. In diesem Fall ist das chinesische Unternehmen, welches die Gelder nach Übersee überweist, der Zurückhaltungsbeauftragte. November – In China wird die Quellensteuer auf im Ausland ansässige Firmen erhoben, die Dienstleistungen an Unternehmen in China anbieten. Da trotz entrichteter Quellensteuer auch der deutsche Fiskus seine Abgeltungssteuer auf Zinsen und Dividenden einfordert, stellt sich sofort die Frage nach möglichen Doppelbelastungen für Sparer. Dienstleistungen, einschließlich Beratungsdienstleistungen, durch ein Unternehmen durch Angestellte oder sonstigem für diesen Zweck verpflichteten Personal. Die Quellensteuer ist eine so genannte Abzugsteuer und wird bei Zins- und Dividendenzahlungen ausländischer Banken bzw. einer Quellensteuer von 10 Prozent. impuesto sobre la renta (Einkommen- und Körperschaftsteuer einschließlich Zuschlag), impuesto complementario des remesas (Zuschlag zur Einkommen- und Körperschaftsteuer bei Mittelabflüssen ins Ausland) retencion en la fuente (Quellensteuer auf Dividenden, Zinsen, Lizenzen und technische Dienstleistungen) Für die Dividende, Zinsen, und für die durch Miete oder Lizenzen generierte Einkommen ist der zu steuerbare Betrag der Brutto-Betrag, welcher vor Steuerabzügen, einschließlich Gewerbesteuer, überwiesen wird. Die jeweilige Bank ist dazu angehalten, zunächst die nationale Quellensteuer einzubehalten. Das gilt, außer es ist ausdrücklich anderweitig in einem Steuerabkommen mit einer betroffenen Regierung festgelegt. Januar 2008 wird dieser Steuersatz ebenfalls auf Dividenden, welche in China ansässige an nicht-ansässige Unternehmen ausbezahlen, angewendet. The start of a new year tends to be a hectic time for foreign companies in China. Dieser Satz wurde durch die eingehenden Anwendungsregelungen für diese Körperschaftssteuergesetze auf 10 Prozent heruntergesetzt. Nachdem es laut einer Verlautbarung der zuständigen Behörden in China zwischenzeitlich auch in China umgesetzt wurde, tritt es am 5.4.2016 in Kraft. Sie gewinnen Rechtssicherheit in Fragestellungen rund um die Quellenbesteuerung in der Volksrepublik China.Sie erhalten fundiertes Spezialwissen zu der sicheren Abwicklung von Leistungs- und Lieferbeziehungen nach China.Sie profitieren von individueller Hilfestellung für Ihre konkreten Fälle. including the most recent legal, tax and accounting changes that affect your business. Reformen und eine komplette Öffnung der Derartiges Einkommen beinhaltet: Einkommen generiert durch Güterhandel, Dienstleistungen, Eigentumstransfer, Dividende und Profitverteilung; Kapitalinvestitionen, Zinsen, Vermietung, oder Lizenzgebühren, sowie jegliches generiertes Einkommen, welches nicht diesen Kategorien zugehört. Quellensteuer in China Wenn deutsche Anleger in der Volksrepublik China Einnahmen durch Zinsen oder Dividenden erwirtschaften, sind diese Einkünfte natürlich steuerpflichtig. 28.11.2017 (GTAI) Zum 1. Dezember 2017 treten Neuerungen zur Quellensteuer auf Einkommen von nicht in China ansässigen Unternehmen in Kraft, die von der China State Administration of Taxation veröffentlicht wurden. Werden Dienstleistungen über die Grenze erbracht, stellt sich zugleich immer auch die Frage, was steuer- und abgabenrechtlich zu beachten ist. Eigentlich sollte Quellensteuer bei Kapitalerträgen in Frankreich kein Problem sein. Das neue DBA zwischen Deutschland und China wurde in Deutschland am 29.12.2015 durch Verkündung im Bundesgesetzblatt (BGBl.II 2015, S. 1647) ratifiziert. The nature of this ... Dezan Shira & Associates helps Die folgenden Ausführungen geben einen Überblick über die Grundzüge der umsatzsteuerlichen Behandlung von Dienstleistungen, die an unternehmerische Leistungsempfänger erbracht werden (B2B) aus Sicht eines in Deutschland ansässigen Leistenden. Anrechenbare ausländische Quellensteuer 2019. Sie betreffen insbesondere den Zeitpunkt der Besteuerung von Einnahmen wie aus Dividenden, Lizenzgebühren und Zinsen. Sorry, your blog cannot share posts by email. Ab dem 01.04.2019 umfasst die Umsatzsteuer insgesamt vier verschiedene Sätze: 13 %, 9 %, 6 % und 0 %. Auf die Herstellung und den Import bestimmter Luxusgüter (wie z.B. Die alte Regelung sieht vor, dass Dienstleistungen, die mehr als 6 Monate andauern, zu einer Besteuerung in der Volksrepublik China … Für angemeldete Nutzer bieten wir nun eine kostenlose Übersetzungsliste der wichtigsten Buchhaltungs- und Wirtschaftsbegriffe zum Herunterladen an. 1160313 Frankfurt am MainBeratung und InformationTelefon: 069 2197-1280E-Mail-Nachricht schreibenoder Fax: 069 2197-1424, Banken, Versicherungen und Finanzdienstleister, Bundesförderprogramm: Ausbildungsplätze sichern, IHK Impuls – Direkt und digital mitgestalten, Daten und Fakten zur deutsch-chinesischen Wirt­schaft, BUSINESS HACKS - Wissensinfusion für Ihr Business, Warum China für Frankfurt und seine Unternehmen wichtig ist - #4, Verkauf von Waren, Verarbeitung, Reparatur- und Ersatzleistungen, Einfuhr von Waren, Business- oder Finanzleasing für Sachvermögen: 13 %, Verkehrs- und Transportdienstleistungen, Postdienstleistungen, Basistelekommunikation, Baugewerbe, Immobilienleasing, Immobilienverkäufe, Übertragung von Landnutzungsrechten und Verkauf oder Import von Agrarprodukten: 9 %, Verkauf von immateriellen Vermögenswerten (außer Landnutzungsrechten): 6 %, Der Rest: Der Steuersatz für Waren beträgt  13 % und der für Dienstleistungen 6 %, Kleine Gewerbe: 3% (sofern nicht anders angegeben). dazu Punkt 4 und 5), besteht für das deutsche Unternehmen die Möglichkeit, die abgezogene Quellensteuer – vereinfacht ausgedrückt – bei der deutschen Steuer anzurechnen. In China gibt es zwei wesentliche Steuern, die an den Umsatz anknüpfen: die chinesische USt (VAT) und die Business Tax . Weitere Informationen finden Sie hier. Bitte verwenden Sie eine E-mail adresse, die der Domain Ihres Midgliedsaccounts entspricht. Einkommen, welches anders generiert wurde, wird gemäß den Ansätzen, die in den zwei obenstehenden Einträgen erläutert wurden, berechnet. Bemessungsgrundlage der Mehrwertbesteuerung ist der Waren- bzw. Die Quellensteuer fällt an für Unternehmen mit Sitz im Ausland, die Einkünfte aus chinesischen Quellen erhalten (Lizenzgebühren, Zinsen und Dividenden). Kleinunternehmen mit einem monatlichen Umsatz von bis zu 30.000 RMB sind von der umsatzsteuerlichen Registrierung befreit. Kosmetik, Schmuck, Kraftfahrzeuge, Alkohol und Zigaretten) wird in China eine Verbrauchssteuer erhoben. and grow their operations. Als Vorsteuerabzug kann die gezahlte oder noch zu zahlende Mehrwertsteuer der betroffenen Waren abgezogen werden. Steuergesetzgebung Länder legen Quellensteuer selbst fest Jeder Quellenstaat legt den Quellensteuersatz auf Kapitalerträge selbst fest. 32 Abs. Die einheimischen Behörden werden diese Beträge entsprechend besteuern. November  – In China wird die Quellensteuer auf im Ausland ansässige Firmen erhoben, die Dienstleistungen an Unternehmen in China anbieten. Leistungspreis. Dezan Shira & Associates´ brochure offers a comprehensive overview of the services provided by the firm. Die dritte Kategorie besteht aus Stempelgebühren, Dokumentensteuer, Grundsteuer, sowie eine Steuer auf Ressourcen. In dieser Ausgabe stellen wir die von der chinesischen Regierung angepassten Umsatzsteuersätze ab dem 01.04.2019 vor, erläutern aber auch weitere relevante Steuern, die derzeit in China gelten. Der Steuersatz variiert zwischen 5% und 45%. aus Dividendenzahlungen. Abteilung für Betriebliches Rechnungswesen, Dezan Shira & Associates, Chinas Handelsüberschuss nimmt zu, der Yuan steigt weiter an, Verkauf und Vertrieb in China ohne rechtliche Vertretung (1/5), Dezan Shira & Associates' Service Brochure, Annual Audit and Compliance in China: Prepare for 2021, Restructuring Your China Business to Outperform in the New Normal, Optimizing Your China Accounting and HR Processing with Cloud Technology, Opportunities for Foreign Investors in China’s Service Industries After COVID-19, Operating Your China Business During a Crisis and Contagious Disease Outbreaks, Steuerrate                                                           Land (Region), Georgien (wenn der wirtschaftlich Berechtigte direkt oder indirekt mindestens 50 Prozent des Kapitals an dem Unternehmen hält, Dividenden auszahlt, und die Gesamteinlage nicht weniger als Euro 2 Millionen beträgt), Kuwait, Mongolei, Mauritius, Slowenien, Jamaika, Sudan, Laos, Südafrika, Kroatien, Mazedonien, Seychellen, Serbien, Barbados, Oman, Bahrain, Saudi Arabien, Brunei und Mexiko, 5 Prozent (mit mindestens 10 Prozent direkt am Gesamtkapital des Unternehmens beteiligt, das die Dividende abgibt), Venezuela, Georgien (Anlagen am Unternehmen, welches die Dividenden abgibt, ist nicht weniger als Euro 100.000; 10 Prozent der Brutto-Dividende, wenn der wirtschaftlich Berechtigte mit weniger als 10 Prozent des Gesamtkapitals direkt am Unternehmen, das die Dividende abgibt, beteiligt ist), 5 Prozent (mit mindestens 25 Prozent direkt am Gesamtkapital des Unternehmen beteiligt, das die Dividende abgibt), Algerien, Luxemburg, Korea, Ukraine, Armenien, Island, Litauen, Lettland, Estland, Irland, Moldawien, Kuba, Trinidad and Tobago,  Hong Kong,  Griechenland, Singapur (10 Prozent der Brutto-Dividende, wenn der wirtschaftlich Berechtigte mit weniger als 25 Prozent des Gesamtkapitals direkt am Unternehmen, das die Dividende abgibt, beteiligt ist), 7 Prozent (mit mindestens 25 Prozent direkt am Gesamtkapital des Unternehmens beteiligt, das die Dividenden abgibt), Österreich (10 Prozent der Brutto-Dividende, wenn der wirtschaftlich Berechtigte mit weniger als 25 Prozent des Gesamtkapitals direkt am Unternehmen, das die Dividende abgibt, beteiligt ist), Alle anderen Länder und Regionen, welche zuvor nicht aufgeführt wurden.